Плановая проверка государственного бюджетного учреждения Амурской области «Амур-Авто» по вопросу целевого и эффективного использования средств областного бюджета

Дата размещения: 07.08.2018 10:46
Дата изменения: 31.08.2018 18:00


Акт

« 18 » февраля 2015 г.Благовещенск

         В соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании приказа руководителя аппарата губернатора области и Правительства области от 04.02.2015 №4-од, ведущим специалистом 1 разряда отдела бюджетного учета и отчетности финансово-экономического управления Т.А.Шевченко на основании удостоверения №1 от 04.02.2015 проведена плановая проверка государственного бюджетного учреждения Амурской области «Амур-Авто» (далее – учреждение) по вопросу целевого и эффективного использования средств областного бюджета, связанных со служебными командировками сотрудников, и соблюдения требований Порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации.

         Проверка проведена в соответствии с программой, утвержденной руководителем аппарата губернатора области и Правительства области 04.02.2015 года, методом выборочной проверки по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, связанных со служебными командировками, а также ведение кассовых операций, за проверяемый период с 01.01.2014 по 31.12.2014.

Проверкой установлено:

  1. Общие положения

         Учреждение действует на основании Устава, утвержденного распоряжением Правительства области от 27.12.2007 №10-р, зарегистрированного 18.01.2008 в МИ ФНС России № 1 по Амурской области. Учреждение поставлено на учет в МИ ФНС России № 1 по Амурской области 18.01.2008, (в редакции от 07.07.2014 №164-р).

Учреждение создано в целях обеспечения автотранспортными услугами губернатора Амурской области, Правительства Амурской области и иных органов исполнительной власти области и осуществляет следующие основные виды деятельности:

ОКВЭД

Наименование вида деятельности

60.23 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
60.24 Деятельность автомобильного грузового транспорта
63.40 Организация перевозок грузов
50.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
63.21.2 Прочая вспомогательная деятельность автомобильного транспорта
85.12 Врачебная практика

Учреждение не преследует получение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Но вправе оказывать платные услуги и заниматься предпринимательской деятельностью и иной приносящей доход деятельностью, исключительно соответствующей целям его создания.

Местонахождения учреждения: 675000, Амурская область, г.Благовещенск, ул. Зейская, 154.

Право подписи денежных и расчетных документов в учреждении в проверяемый период и на момент проверки имеют:

Первой подписи:

-весь проверяемы период – директор учреждения Гибадулин Владимир      Галиевич;

- с 14.07.2014 по 08.08.2014 – главный механик Межуев Анатолий Викторович.

Второй подписи:

- главный бухгалтер Степанищенко Галина Степановна.

- заместитель главного бухгалтера Тихончук Лариса Александровна.

Для осуществления денежных операций со средствами областного бюджета в 2014 учреждению открыты лицевые счета:

в министерстве финансов Амурской области:

- 21907001601 (счет получателя субсидий на иные цели);

- 20907001601 (счет получателя  субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания).

Проверка соблюдения Порядка ведения кассовых операций.

В работе с наличными средствами учреждение руководствуется  указаниями Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке  ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». На основании приказа государственного бюджетного учреждения Амурской области «Амур-Авто»  от 30.05.2014 № 139/1 «Об установлении лимита остатка кассы» установлен лимит наличных денег в кассе на 2014 в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. В ходе проверки остатков наличных денег сверх лимита не обнаружено. На начало текущего года в кассе учреждения  числится остаток наличных денег в сумме 39 216,59 рублей. Обороты по кассе за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 составили: в дебет счетов – 3 829 977,05 рублей, с кредита счетов – 3 846 401,78 рубля. Остаток наличных денег на 31.12.2014 составил 22 791,86 рублей, что соответствует данным предоставленной бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2015.

Кассовые операции в учреждении оформляются в первичных учетных документах, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении  форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами   управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», Приходный кассовый ордер (ф.0310001), Расходный кассовый ордер (ф.0310002), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф.0310003), Кассовая книга (ф.0504514).

В нарушении постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» в Расходных кассовых ордерах (ф.0310002) по строке "Приложение" не перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

В нарушении указаний Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке  ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в учреждении отсутствует печать (штамп) кассира, которой заверяют квитанцию к приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру.

На основании приказа государственного бюджетного учреждения Амурской области «Амур-Авто» от 29.02.2008 № 33/1 «О проведении ревизии кассы» учреждением ежеквартально проводится ревизия кассы, а также при смене материально ответственного лица (кассира).

Целевое и эффективное использования средств областного бюджета, выделенных на служебные командировки.

Командирование сотрудников учреждения, возмещение расходов сотрудникам, связанные со служебными командировками, осуществляются на основании постановления Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 № 729 (ред. от 22.10.2014) «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в Федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений», от 13.10.2008 № 749 (ред. от 29.12.2014) «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Постановление губернатора Амурской области от 05.03.2012 № 4-к «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных учреждений области, финансируемых из областного бюджета, и работников исполнительных органов государственной власти области, не отнесенных к государственным должностям и должностям государственной гражданской службы».

В соответствии с приказом  Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению»  для учета расчетов с подотчетными лицами применяется авансовый отчет (ф.0504049).

Обработка учетной информации осуществляется автоматизировано с применением бухгалтерской программы «1:С версия 8.2 Бюджетное учреждение».

В нарушении приказов Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», от 01.12.2010 № 157н (ред.от 29.08.2014 «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»:

-  по Авансовым отчетам № 2 от 13.01.2014г., № 29 от 21.02.2014г., № 33 от 28.02.2014г., № 35 от 05.03.2014г., № 57 от 01.04.2014г., № 79 от 05.05.2014г., № 97 от 04.06.2014г., № 134 от 01.07.2014г., № 179 от 01.08.2014г., № 211 от 08.09.2014г., № 240 от 08.10.2014г., № 267 от 07.11.2014г., № 302 от 26.12.2014г.   оборотная сторона авансового отчета не заполняется согласно инструкции, не указывается в графе «Кому, за что и по какому документу уплачено» не прописывается, кому оплачено и по какому документу. В графе «Номер документа» не проставлены номера документов;

- сведения о внесении остатков, выдаче перерасхода денежных средств, подотчетным лицам по авансовому отчету, проводятся без полного номера счетов бюджетного учета;

В нарушении Постановление губернатора Амурской области от 05.03.2012 № 4-к «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных учреждений области, финансируемых из областного бюджета, и работников исполнительных органов государственной власти области, не отнесенных к государственным должностям и должностям государственной гражданской службы»:

- учреждением производилось возмещение расходов по найму жилого помещения работника при отсутствии документов, подтверждающих эти расходы в размере 12,00 рублей в сутки по Авансовому отчету Гужвинский Н.В. от 04.06.2014 № 97.

За проверяемый период по выбранным авансовым отчетам фактические расходы в служебных командировках составили 49171 рублей в том числе: (суточные – 7400 рублей, проживание – 41771руб.).

Таким образом, проведенной проверкой установлено:

1. В нарушение приказов Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», от 01.12.2010 № 157н (ред. от 29.08.2014 «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»:

- на оборотной стороне авансового отчета формы (0504049) в графе «Номер документа» не прописываются номера документов;

- на оборотной стороне авансового отчета формы (0504049) в графе «Кому, за что и по какому документу уплачено» не прописывается, кому оплачено и по какому документу;

2. В нарушении Постановление губернатора Амурской области от 05.03.2012 № 4-к «О порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных учреждений области, финансируемых из областного бюджета, и работников исполнительных органов государственной власти области, не отнесенных к государственным должностям и должностям государственной гражданской службы»:

- учреждением производилось возмещение расходов по найму жилого помещения работника при отсутствии документов, подтверждающих эти расходы в размере 12,00 рублей в сутки по Авансовому отчету Гужвинский Н.В. от 04.06.2014 № 97.

3. В нарушении постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» в Расходных кассовых ордерах (ф.0310002):

- по строке «Приложение» не перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

4. В нарушении указаний Центрального Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке  ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

- отсутствует печать (штамп) кассира, которой заверяют квитанцию к приходному кассовому ордеру.